Как списать выданный займ: юридические и бухгалтерские аспекты

Основания для списания займа

Займ может быть списан по следующим причинам:

• Истечение срока исковой давности (3 года)
• Невозможность взыскания (банкротство заемщика)
• Прощение долга по соглашению сторон
• Ликвидация организации-заемщика

Пошаговая процедура списания

Документальное подтверждение невозможности взыскания

1. Получение официального ответа от приставов о невозможности взыскания
2. Копия решения суда о банкротстве заемщика
3. Выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации компании-должника

Бухгалтерское оформление

Налоговые последствия

Налог на прибыль

• Списание безнадежного долга уменьшает налоговую базу
• Требуется документальное подтверждение безнадежности
• Сумма НДС по безвозмездным займам не восстанавливается

НДС

При списании процентного займа необходимо:

1. Восстановить НДС с суммы невозвращенного займа
2. Учесть восстановленную сумму в расходах

Особенности списания займа сотруднику

При списании займа физическому лицу (сотруднику):

• Сумма списанного займа включается в доход физлица
• Необходимо удержать и перечислить НДФЛ
• Подаются соответствующие сведения в налоговую

Альтернативные варианты

Прощение долга

Требует оформления:

1. Дополнительного соглашения к договору займа
2. Письменного уведомления заемщика
3. Отражения в бухгалтерском и налоговом учете

Отступное

• Передача имущества в счет погашения долга
• Оформляется соглашением об отступном
• Требует оценки передаваемого имущества

Рекомендации

• Перед списанием убедитесь в исчерпании всех возможностей взыскания
• Соблюдайте сроки исковой давности
• Обратитесь за консультацией к юристу и бухгалтеру
• Храните документы о попытках взыскания не менее 5 лет

Правильное оформление списания займа поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов и минимизировать налоговые риски.