Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ и увеличить сумму зарплаты, получаемой на руки. Рассмотрим порядок расчета основных видов налоговых вычетов.
Содержание
Виды налоговых вычетов по НДФЛ
| Тип вычета | Размер (руб.) | Условия предоставления |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 3 000 | На каждого ребенка до 18 лет (24 - для студентов) |
| Стандартный (персональный) | 500 - 3 000 | Инвалидам, героям, участникам ВОВ и др. |
| Социальный | До 120 000 | На лечение, обучение, пенсионные взносы |
| Имущественный | До 2 000 000 | При покупке жилья |
Порядок расчета стандартного вычета на детей
Определение права на вычет
- Доход с начала года не превысил 350 000 руб.
- Ребенок младше 18 лет (24 - для студентов очной формы)
- Заявление сотрудника и документы на детей предоставлены
Формула расчета
- Налогооблагаемая база = Начисленная зарплата - Вычет
- НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычет) × 13%
- Зарплата на руки = Начисленная зарплата - НДФЛ
Пример расчета
| Показатель | Без вычета | С вычетом |
| Зарплата | 40 000 | 40 000 |
| Вычет (2 ребенка) | 0 | 2 800 (1 400 × 2) |
| Налогооблагаемая база | 40 000 | 37 200 |
| НДФЛ 13% | 5 200 | 4 836 |
| К выплате | 34 800 | 35 164 |
Особенности социальных вычетов
Порядок получения:
- Соберите подтверждающие документы (договоры, чеки)
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС
- Дождитесь проверки документов
- Получите возврат налога на банковский счет
Лимиты социальных вычетов в 2023 году
| Вид расхода | Максимальный вычет |
| Лечение | 120 000 руб. в год |
| Обучение | 50 000 руб. на ребенка |
| Добровольное пенсионное страхование | 120 000 руб. в год |
Важные нюансы
- Вычет предоставляется только резидентам РФ
- Налоговый вычет не может превышать уплаченный НДФЛ
- Социальные вычеты можно переносить на следующие периоды
- Работодатель может предоставлять вычеты по уведомлению из ИФНС
Для точного расчета налоговых вычетов рекомендуется использовать специализированные калькуляторы или обратиться к налоговому консультанту.
