| Категория плательщиков | Объект налогообложения |
| Физические лица-резиденты РФ | Доходы по всему миру |
| Физические лица-нерезиденты | Доходы от источников в РФ |
| Индивидуальные предприниматели | Доходы от предпринимательской деятельности |
- 13% - основная ставка для резидентов
- 15% - для доходов свыше 5 млн рублей в год
- 30% - для нерезидентов
- 35% - для выигрышей и призов
- Уплачивается работодателем в день выплаты зарплаты
- Декларация 3-НДФЛ не подается
- Авансовые платежи: 15 июля, 15 октября 2025
- Окончательный расчет: 15 июля 2026
- Декларация подается до 30 апреля 2026
| Способ | Как использовать |
| Через личный кабинет ФНС | Онлайн-платеж сформированной квитанцией |
| Через Госуслуги | Сервис "Уплата налогов" |
| В банке | По сформированной квитанции или реквизитам |
| Через мобильное приложение банка | Поиск начислений по ИНН |
- КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110
- Статус плательщика: 02 - налоговый агент, 09 - ИП
- Основание платежа: "Налог"
- Налоговый период: "МС.XX.2025" (месяц)
- Номер документа: дата удержания налога
- Увеличение необлагаемого минимума для имущественных вычетов
- Расширение перечня инвестиционных льгот
- Автоматическое предоставление вычетов через приложение ФНС
- Электронные уведомления о налоговых обязательствах
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка уплаты | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
| Неподача декларации | Штраф 5% от суммы за каждый месяц |
- Проверяйте начисления в личном кабинете ФНС
- Используйте электронные способы оплаты
- Сохраняйте подтверждения платежей
- Своевременно подавайте уточненные декларации при ошибках
Уплата НДФЛ в 2025 году стала более удобной благодаря развитию электронных сервисов ФНС. Соблюдение сроков и правил платежа позволяет избежать штрафных санкций и сохранить хорошую налоговую историю.
