Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается как процентная доля от налоговой базы. В России применяются три ставки НДС: 0%, 10% и 20%.
Содержание
Основные принципы расчета НДС
Формулы расчета НДС
| Тип расчета | Формула | Пример |
| Начисление НДС | Сумма × Ставка НДС / 100 | 1000 ₽ × 20% = 200 ₽ |
| Выделение НДС из суммы | Сумма × Ставка НДС / (100 + Ставка НДС) | 1200 ₽ × 20 / 120 = 200 ₽ |
| Расчет суммы с НДС | Сумма × (1 + Ставка НДС / 100) | 1000 ₽ × 1,20 = 1200 ₽ |
Ставки НДС в 2024 году
- 20% - основная ставка (для большинства товаров и услуг)
- 10% - льготная ставка (для отдельных категорий товаров)
- 0% - для экспортных операций и международных перевозок
Категории товаров со ставкой 10%:
- Продовольственные товары
- Детские товары
- Печатные издания
- Медицинские товары
Порядок определения налоговой базы
| Ситуация | Налоговая база |
| Реализация товаров | Стоимость товаров без НДС |
| Импорт товаров | Таможенная стоимость + пошлины + акцизы |
| Авансовые платежи | Сумма полученного аванса |
Примеры расчета НДС
Пример 1: Начисление НДС
Стоимость товара без НДС: 50 000 ₽
НДС 20%: 50 000 × 0,20 = 10 000 ₽
Сумма с НДС: 50 000 + 10 000 = 60 000 ₽
Пример 2: Выделение НДС
Сумма с НДС: 72 000 ₽
НДС в сумме: 72 000 × 20 / 120 = 12 000 ₽
Сумма без НДС: 72 000 - 12 000 = 60 000 ₽
Сроки уплаты НДС
- Ежеквартальная уплата
- До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Равными долями в течение 3 месяцев
Декларирование НДС:
- Декларация подается до 25-го числа
- Электронная форма обязательна
- Необходимо вести книги покупок и продаж
Налоговые вычеты по НДС
| Условие вычета | Требования |
| Приобретение товаров | Наличие счет-фактуры с выделенным НДС |
| Импорт товаров | Подтверждение уплаты НДС на таможне |
| Авансы поставщикам | Счет-фактура на аванс |
